Reverse-Charge (§ 13b UStG): Umkehr der Steuerschuld einfach erklärt

Zuletzt aktualisiert: Juli 2026

Du buchst Werbung bei Google Ireland oder ein Software-Abo bei einem Anbieter im Ausland — und plötzlich schuldest du die Umsatzsteuer, nicht der Verkäufer. Das ist Reverse-Charge nach § 13b UStG, die Umkehr der Steuerschuld. Klingt kompliziert, folgt aber einer klaren Logik. Dieser Artikel erklärt das Prinzip, die Fälle, die Freelancer wirklich treffen, und eine Falle, die gerade Kleinunternehmer teuer zu stehen kommt.

Das Prinzip: der Empfänger schuldet die Steuer

Normalerweise weist der Leistende die Umsatzsteuer auf seiner Rechnung aus und führt sie ans Finanzamt ab. Beim Reverse-Charge-Verfahren kehrt sich das um: Der Leistungsempfänger berechnet die Umsatzsteuer selbst und schuldet sie dem Finanzamt. Der Leistende stellt seine Rechnung netto ohne Umsatzsteuer und weist auf die Umkehr hin.

Der Sinn dahinter: In grenzüberschreitenden und betrugsanfälligen Fällen ist es einfacher und sicherer, wenn der Empfänger im Inland die Steuer abrechnet, statt sie beim ausländischen oder schwer greifbaren Leistenden einzutreiben.

Die häufigsten Fälle für Freelancer

Ein Fall trifft nahezu jeden Selbstständigen:

Leistungen von im Ausland ansässigen Unternehmern (§ 13b Abs. 1 für EU, Abs. 2 Nr. 1 für Drittländer). Dazu zählen Online-Werbung (Google Ireland, Meta), Software- und Cloud-Abos ausländischer Anbieter sowie Leistungen ausländischer Freelancer und Agenturen. Das ist der mit Abstand häufigste Reverse-Charge-Fall im Alltag.

Seltener, aber ebenfalls unter § 13b Abs. 2:

Bauleistungen zwischen Bauunternehmern (Nr. 4) und Gebäudereinigung (Nr. 8).
Lieferung bestimmter Elektronik (Mobilfunkgeräte, Tablets, Laptops, Spielekonsolen, integrierte Schaltkreise) ab 5.000 € je wirtschaftlichem Vorgang (Nr. 10) sowie Edelmetalle und Altmetalle/Schrott.

Wie es abläuft — meist unterm Strich null

Als Empfänger einer Reverse-Charge-Leistung meldest du die selbst berechnete Umsatzsteuer in deiner Umsatzsteuer-Voranmeldung an — bei EU-Leistungen in den Kennzahlen 46/47, bei den übrigen § 13b-Fällen in 84/85. Bist du vorsteuerabzugsberechtigt, ziehst du in gleicher Höhe Vorsteuer (Kz 67). Beides gleicht sich aus: Die Buchung ist ein reiner Durchlauf, unterm Strich zahlst du nichts drauf.

Die Falle für Kleinunternehmer

Jetzt der Punkt, der oft übersehen wird und echtes Geld kostet: Auch Kleinunternehmer nach § 19 UStG werden bei § 13b zum Steuerschuldner, wenn sie eine solche Leistung beziehen. Buchst du als Kleinunternehmer Google- oder Meta-Werbung, musst du die deutsche Umsatzsteuer darauf selbst berechnen, anmelden und abführen.

Der Haken: Kleinunternehmer dürfen keine Vorsteuer ziehen. Der oben beschriebene Ausgleich fällt also weg — die Reverse-Charge-Umsatzsteuer wird zur echten Zusatzausgabe. Und: Genau deshalb musst du als Kleinunternehmer in solchen Monaten eine Umsatzsteuer-Voranmeldung abgeben, obwohl du sonst keine machst. Für den Bezug von EU-Leistungen brauchst du zudem eine USt-IdNr.

Wenn du selbst eine § 13b-Leistung erbringst

Der umgekehrte Fall: Erbringst du eine Leistung, die beim Empfänger unter Reverse-Charge fällt — etwa eine sonstige Leistung an einen Unternehmer im EU-Ausland (Grundregel § 3a Abs. 2) — dann gilt für deine Rechnung:

Keine Umsatzsteuer ausweisen.
Den Pflichthinweis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers" aufnehmen (§ 14a Abs. 5 UStG).
Die USt-IdNr. beider Parteien angeben.
Die Leistung in der Zusammenfassenden Meldung (ZM) melden.

In tjent hinterlegst du „Reverse-Charge (§ 13b)" als Steuerbehandlung je Position oder Kunde und setzt Ausgaben mit dem Schalter „Reverse-Charge (§ 13b)" korrekt an — Details im Handbuch-Kapitel zu Ausgaben & Belegen. Ob ein konkreter Fall unter § 13b fällt, ist im Zweifel eine Frage fürs Steuerbüro.

Häufige Fragen

Was bedeutet Reverse-Charge?

Die Umkehr der Steuerschuld: Nicht der Leistende, sondern der Leistungsempfänger berechnet die Umsatzsteuer und schuldet sie dem Finanzamt. Der Leistende stellt netto ohne Umsatzsteuer.

Gilt Reverse-Charge auch für Kleinunternehmer?

Ja. Bezieht ein Kleinunternehmer eine § 13b-Leistung (etwa Werbung bei Google oder Meta), schuldet er die Umsatzsteuer als Empfänger — ohne Vorsteuerabzug, also als echte Kosten. Dafür ist dann auch eine Umsatzsteuer-Voranmeldung nötig.

Was muss auf einer Reverse-Charge-Rechnung stehen?

Kein Umsatzsteuer-Ausweis, dafür der Hinweis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers" (§ 14a Abs. 5 UStG) sowie die USt-IdNr. beider Parteien; EU-Leistungen gehören zusätzlich in die Zusammenfassende Meldung.

Zahle ich bei Reverse-Charge doppelt?

Nein — sofern du vorsteuerabzugsberechtigt bist. Du meldest die Umsatzsteuer an und ziehst sie in gleicher Höhe als Vorsteuer ab; unterm Strich bleibt es null. Nur ohne Vorsteuerabzug (Kleinunternehmer) wird es zur echten Ausgabe.

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Dieser Wiki-Artikel ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung. Stand: Juli 2026, ohne Gewähr. Im Zweifel Steuerberater/-in fragen.